Detección del fraude tributario

Claves del fraude tributario y como se combate

La economía sumergida en España, es de un 24 % y ha ido aumentando como consecuencia de la crisis. Con semejantes datos (gran tasa de paro)es extraño que no haya habido ya una revuelta social, lo que ocurre, es que gracias a este dinero circulante muchas familias “tiran para delante”. Sin embargo, este dinero lo pierde hacienda, que es el gran perjudicado.

Para detectar el fraude tributario hacienda está perfeccionando los mecanismos para aflorar todo el dinero no declarado.

Se buscan discrepancias entre las declaraciones y los consumos para ver las incoherencias de las personas. Se nutren de toda la información posible, de notarias (sucesiones, divorcios, compraventas, ventas de participaciones), de ayuntamientos (licencias de obras), de la compañía de la luz, trafico (inmatriculaciones), puertos (amarres contratados), viviendas, bancos (información de transferencias relacionadas con medidas de blanqueo de capitales) y muchas más cosas.

Una de las ultima medidas consiste en la prohibición de realizar pagos en efectivo superiores a los 2.500 euros en las operaciones en las que intervienen empresarios y autónomos. Están eximidas de este requisito las compra-ventas en metálico entre dos particulares. Este límite no afectará a las operaciones entre particulares o entre particulares y entidades financieras, y se elevará hasta los 15.000 euros en el caso de pagadores no residentes, para favorecer la llegada de turistas.

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En relación al tema de la economía sumergida, es la primera vez que la Agencia recoge el posible fraude en el cobro de prestaciones por desempleo entre sus objetivos anuales. El motivo se encuentra, en el acuerdo de colaboración firmado en 2010 con la Seguridad Social para descubrir fraude tributario conjunto. El empresario que paga a sus trabajadores en negro, o los obliga a facturar como autónomos sin serlo, tiene muchas más posibilidades de sustraer los impuestos que si ingresa directamente la Agencia. El departamento competente para reclamar prestaciones de paro cobradas indebidamente o cotizaciones no ingresadas es el Ministerio de Trabajo. Una forma controlarlo es que Hacienda tiene constancia de que existen profesionales con dos terminales de tarjetas de crédito vinculados a dos cuentas diferentes, una declarada y otra no. Para intentar despistar a Hacienda, los responsables de esos negocios destinan algunos de los pagos de sus clientes a una cuenta A para justificar la actividad empresarial. Y otra buena parte se desvía a una cuenta B (que a veces figura a nombre de otro titular) cuyos ingresos no se declaran al fisco.

 Que tipos de datos cruza hacienda para evitar el fraude tributario?

Hacienda ya tiene la mayoría de nuestros datos, solo con consultar -aparte de los arriba mencionados- a la Seguridad Social, el Catastro, el Ayuntamiento, ya puede ver por donde “van los tiros”.

1.- Relación laboral con empresa (en la Seguridad Social):

Igualmente las personas que mantiene alguna relación laboral con alguna empresa de la que perciben retribuciones, éstas comunican las retribuciones y las retenciones a la Agencia Tributaria. También las retribuciones en especie.

 2.– Rentas Mobiliarias:

Los intereses que generan  las cuentas, contratos de seguro de vida o invalidez, los depósitos bancarios, fondos de inversión o las plusvalías por la compra venta de acciones también son comunicados a Hacienda, ya que los bancos están obligados a comunicar estas retenciones, y por lo tanto, si el contribuyente no lo declara, serán detectados automáticamente por los ordenadores del fisco.

También debemos estar atento a determinados aspectos en productos de inversión, como los fondos de inversión, sobre todo no incurrir en atribuir la titularidad de los mismos a personas sin capacidad para financiar.

A los sistemas  informáticos le da igual si es por una diferencia de 1 o 1.000€, la alerta es igualmente activada.

En las declaraciones a devolver se miran mucho las posibles incoherencias…

3.- Proporcionalidad entre ingresos y gastos:

Declarar unas ganancias que no guardan proporcionalidad con las deducciones practicadas pone en alerta a los inspectores ante la posibilidad de que parte de los ingresos se esté recibiendo en negro. Si declaras ingresos de 8.000€, no deberías deducirte 9.000€ por la vivienda habitual.

fraude tributario

4.- Declaraciones no presentadas:

La Agencia Tributaria tiene tiene especial vigilancia  para los contribuyentes que presentaron su declaración los años anteriores y que repente dejan de hacerlo. Hemos de presentarlo siempre que se esté en los límites de renta que nos obligue a ello. El fisco conoce nuestros datos y nos lo reclamará por supuesto fraude tributario.

5.-  Si escrituras  un inmuebles por debajo del precio de venta:

En la compra venta de un inmueble se escrituran el precio por debajo de la operación con el objetivo de ahorrarse la plusvalía por el vendedor y del Impuesto de Transmisión de Patrimonio (I.T.P) por parte del comprador. Hacienda puede detectar estos fraudes, ya que muchas Comunidades Autónomas cuenta con unas tablas de referencia para valorar las viviendas, por lo que si la cifra oficial dista mucho de lo declarado puede conllevar una inspección para descubrir la infracción.

Otro punto que se puede mirar para detectar el fraude de estas operaciones es las operaciones bancarias que han realizado los intervinientes de esta operación: solicitud de hipoteca, movimientos bancarios, etc.

6.- Vivienda habitual y los alquileres.

Cuando se  declaren rentas procedentes de inmuebles alquilados con excesivos gastos imputados a los mismos.

Has comprando una segunda vivienda y pretendes deducir por otra anterior? Deberás tener presente que las cantidades invertidas en la nueva no será deducibles hasta que no superen las bases de deducción en vivienda habitual de las declaraciones anteriores.

Cuando por ejemplo, se alquila un piso y se decide no declarar el importe abonados por los inquilinos puedes encontrarte la sorpresa que si  son estudiantes o gente joven, soliciten ayudas a organismos públicos que luego declaran. Cuando se produce el cruce de datos, automáticamente el alquiler queda fichado y por tanto al propietario de la misma. Aunque luego no declaren las rentas, sus ingresos no escapan al ojo del fisco.

7.-Error en el borrador de hacienda

Aunque  los borradores lo elaboran el fisco, hemos de advertir los errores que se observen en el borrador aunque sean beneficiosos para nosotros, ya que la responsabilidad última siempre es del contribuyente. Hacienda puede revisar tu declaración de los últimos 4 años.

8.-Cuentas de gastos de las Pequeñas y medianas empresas.

No hay que abusar de los gastos de comida, coches e informática. En lo últimos tiempo la Agencia Tributaria están intensificando sus esfuerzos para evitar que estas empresas engorden su cuenta de gastos. Ya empiezan a controlarse los ingreosos de las tarjetas bancarias de negocios (TPV)

9.- Sociedades SIN ACTIVAD, muy sospechoso en el fraude tributario.

Es un error habitual y que PONE EN ALERTA el interés de la Agencia Tributaria, es dejar sociedades inactivas y crear nuevas sociedades paralelas con distinto nombre y con los mismos socios, misma sede y con distinta denominación. Si existen deudas tributarias pendientes, podría dar lugar a la apertura de un expediente de derivación de responsabilidad, o de sucesión de empresas.

También los inspectores se fijan en si se producen operaciones entre sociedades matrices y filiales residentes en España y el Extranjero o se constata la utilización de paraísos fiscales como domicilio a efecto de pagos impuestos.

 

 

Sobre nosotros Antonio Gatell Contreras

Abogado a tiempo completo, escribo en esta web por que me apasionan los negocios por internet y creo que conseguir la Libertad Financiera es posible. Con esta web ayudo y aprendo, aportando valor sobre materias relacionadas con todo esto mucho más...

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